暗号通貨を申告しないとどうなる？リスク、罰則、遵守方法

暗号資産の世界はもはや自由地帯ではありません。すでに昨年の予算法と欧州のMiCA規制が施行され、内国歳入庁はデジタルポートフォリオを監視するツールをますます研ぎ澄ましました。

リスク：制裁を超えて、資本ブロック

多くの投資家は、いわゆる「間接リスク」を過小評価している。主な問題は罰金だけでなく、資金の出所だ。整合性のある申告履歴（フォームRW）がなければ、将来的に暗号化された金額を自分の当座預金口座に入金することは不可能かもしれない。

罰則

申告漏れは、単純所持か実現利益かによって、2つの異なるタイプの罰則を受けることになります。

1. 税務モニタリング（RW/Wフォーム）：たとえ少額（例えば200ユーロ）であっても、また何も売ったり引き出したりしていなくても、常に義務が発生します。従来の外国口座に適用されていた15,000ユーロという免除基準はない。未申告に対する罰則は、未申告額の3％から15％です。
2. Plusvalences (RT/T Form)：暗号通貨を売却して利益を得た場合（2024年までは2,000ユーロ、2025年以降はいかなる金額に対しても）、申告漏れは脱税とみなされる。

管理および運営上の改善

MiCAのおかげで、欧州および海外の取引所はユーザーデータを自動的に当局と共有します。しかし、「Ravvedimento Operoso」を使って自発的に状況を改善することは可能です。

国税局が査定を開始する前に、補足的な申告書を提出し、軽減された罰則金（最低額の1/10まで）を支払うことができます。

国税局は最大5年まで遡ることができる（申告を完全に怠った場合は7年）ことを念頭に置き、今日の地位を正すことは法的義務であるだけでなく、将来の資産を守るための戦略的な動きでもあります。

2026年11月

2026年1月1日以降、イタリアの税制はさらに厳しく複雑になります。最も目新しいのは、ビットコインやイーサリアムのような変動性の高い資産に対するキャピタルゲイン税率が26%から33%に引き上げられたことだ。

この策略は、2,000ユーロ控除との決定的な決別と相まって、小規模な貯蓄者にも打撃を与える。さらに、DAC8指令とCARF指令の実施により、匿名性の時代は終わりを迎える。事実上、暗号通貨は銀行口座と同列に扱われ、自己管理を阻害し、官僚的な圧力を激増させることになる。